Податкова система — це сукупність податків, зборів, інших обов'язкових платежів і внесків до бюджету і державних цільових фондів, які діють у встановленому законом порядку.

Податки — обов'язковий, індивідуальний, безвідплатний платіж, який сплачують до бюджету фізичні та юридичні особи у порядку, встановленому податковим законодавством України. Податок стягують з фізичних та юридичних осіб, при цьому вони нічого не отримують взамін (ці гроші йдуть на дороги, школи, лікарні та інше)

Сплата збору передбачає отримання певної послуги від органів влади. (збір за місця для паркування транспортних засобів та туристичний збір).

За формою взаємовідносин між платником і державою податки поділяють прямі та непрямі

Прямі встановлюються безпосередньо щодо платника, який сплачує їх до бюджету держави.

Непрямі встановлюють у цінах товарів, робіт та послуг.

Функції податків

Фіскальна функція забезпечує необхідні умови для створення матеріальної бази функціонування суспільства. Т

Розподільча функція забезпечує розподіл вартісних пропорцій між платниками податків і державою.

Регулююча функція полягає у впливі податків на різні види діяльності та безпосередньо на платників податків.

Залежно від органу влади, який встановлює податки, вони поділяють:

Загальнодержавні це обов'язкові платежі, що встановлюються найвищими органами влади і є обов'язковими на всій території країни незалежно від того, до якого бюджету вони зараховуються.

Місцеві це обов'язкові платежі, які встановлюються місцевими органами влади і є обов'язковим лише на певній території.

2. Оподаткування фізичних осіб:

1.Податок на доходи фізичних осіб стягують із зарплати, доходів від продажу майна або здачі його в оренду, відсотків за депозитом, виграшу в лотерею, дороговартісних подарунків, майна, знайденого як скарб або отриманого в спадок. Наприклад, людина, отримуючи 10 тисяч гривень зарплати, сплатить 1800 гривень податку на доходи фізичних осіб (10000 • 18% = 1800).

2.Податок на нерухоме майно стягують з власників нерухомості . До нерухомого майна належать квартири, будинки, гаражі тощо. Податок на нерухоме майно є місцевим податком, то місцева влада сама вирішує, яку податкову ставку застосовувати (до 1,5% від мінімальної зарплати) 60 м² — для квартир, 120 м² — для будинків, 180 м² — для квартир і будинків разом.

3.Транспортний податок стягують з власників нових автомобілів не більше 5 років, а їх вартість становити понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати.

4.Туристичний збір накладається на людей, які приїжджають у місцевість, з природними факторами, сприятливими для укріплення здоров’я, лікування і профілактики захворювань. Незалежно від того, у тризірковий або п’ятизірковий готель поселиться сім’я (тато, мама і двоє дітей 3 та 7 років), за 5 днів треба сплатити 335 гривень туристичного збору.

Оподаткування бізнесу:

1.Податок на прибуток підприємств стягують з прибутку підприємств. Щоб його розрахувати, потрібно від доходів відняти витрати та помножити на податкову ставку (18% — основна ставка; 10% — від азартних ігор з використанням гральних автоматів; 3% — за договорами страхування; 0% — за договорами страхування життя). Деякі підприємства, на яких працюють люди з інвалідністю, мають пільги, відтак податок можуть не сплачувати.

2.ПДВ податок на додану вартість — включається в ціну товару і таким чином збільшує його вартість. Купуючи щось у магазині, на чеку ви побачите, крім ціни, ще й суму ПДВ який накладається на товари 20% яку сплачує покупець, але перераховує до бюджету продавець. Наприклад, якщо ціна кілограма печива становить 60 гривень, то ПДВ буде дорівнювати 10 гривень відтак покупець заплатить 60 гривень, з яких продавець 10 гривень віддасть у бюджет.

3.Акциз — це податок на алкогольні напої та сигарети, товари, які ввозять з-за кордону, а також деякі коштовні товари. Сплата акцизного податку перекладається на споживачів.

4.Єдиний податок стягують з фізичних осіб-підприємців і підприємств, що належать до однієї з чотирьох груп. 1-ша група — бізнесом може займатися 1 людина (ставка — 10% від прожиткового мінімуму). 2-га група — де є до 10 працівників, (ставка — 20% від мінімальної зарплати). 3-тя група — немає обмежень щодо наймання працівників і діяльності (ставка — 3% або 5% від суми доходу). 4-та група — фермери (ставки різні залежно від типу землі). Водночас є обмеження щодо доходу, який можна максимально заробити (крім 4 групи). Для 1-ої групи -1 мільйон гривень, для 2-ої групи — 5 мільйонів гривень, для 3-ої групи — 7 мільйонів гривень. Якщо підприємець спочатку вирішив бути платником єдиного податку у 2-ій групі, але за рік його дохід перевищив 5 мільйонів гривень, то буде змушений перейти в іншу групу.

5. Збір за паркування транспортних засобів стягують з фізичних осіб-підприємців і підприємств, які здійснюють діяльність з паркування автомобілів.

6.Мито — це податок, який накладається на привезені з-за кордону або вивезені за кордон товари (до ціни товару додається мито).

7.Рентну плату сплачують до державного бюджету за можливість заробляти на використанні природних багатств держави. Вона об’єднує в собі 6 податків, платниками яких є люди, підприємці та підприємства, які видобувають корисні копалини, надрами землі, водою та лісами, транспортують нафту тощо.

Єдиний соціальний внесок (абревіатура ЄСВ) сплачують фізичні та юридичні особи для того, щоб у майбутньому отримувати пенсію, або у разі настання певних випадків (звільнення з роботи, травмування, хвороба, народження дитини тощо) — допомогу для прожиття (страхові виплати).

Ухилення від сплати податків і податкове планування — це свідома несплата податків фізичними та юридичними особами до бюджету. Це злочин, який передбачає такі покарання: навмисне ухилення від сплати податків карається штрафом від 3 до 5 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (3000 • 17 = 51000, де: 17 — розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян); те саме, але вчинене за змовою, — від 5 до 7 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; якщо людина раніше ухилялася від сплати податків, а також була за це засуджена, — від 15 до 25 тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. За ухилення від сплати податків можна не тільки відбутися штрафом, а й сісти у в'язницю.

3.Пільги- це переваги, які надаються одним, порівняно з іншими виражаються в певній сумі грошей, яку можна не сплачувати та зекономити. Наприклад, ті, хто не має грошей для прожиття, отримують пільги на оплату комунальних послуг (частину грошей у формі субсидії виділяє держава з бюджету); пільги для людей з інвалідністю передбачають безоплатне отримання деяких ліків, путівками, громадський транспорт.

Податкові пільги- звільнення від сплати деяких податків, зменшення розміру, зниження податкових ставок і відтермінування сплати податків. Якщо пільги, які отримують фізичні особи, стосуються їхніх низьких доходів, стану здоров’я та заслуг, то для юридичних осіб вони надаються у випадку їх важливості для економіки або якщо вони працевлаштували людей з інвалідністю.

10 з 10 балів

1.Андрій Чапленко разом зі своїм другом Іваном вирішили зайнятися бізнесом з надання послуг таксі. Для цього вони обрали 2-гу групу платників єдиного податку. Щомісяця їхній дохід становив 40 тис. грн. У наступному році Андрій та Іван планують розширити бізнес, найняти 10 працівників і збільшити дохід у 7 разів.

Порахуйте, яку суму єдиного податку вони мають заплатити за рік і чи зможуть працювати на цій групі в наступному році?

2.Двоюрідна сестра Максима Чапленка Христина в магазині купила 1,5 кг яблук по 14 грн/кг і дві пачки печива по 26 грн. Порахуйте суму ПДВ в чеці.

3.Андрій, Ірина та Максим Чапленки поїхали відпочивати в Одесу й на 4 дні поселилися в готелі. Вартість проживання становить 950 грн на день, витрати на харчування — 95 грн за одну особу, плата за парковку автомобіля — 40 грн на день. Визначте суму туристичного збору, якщо місцева влада встановила ставку збору в розмірі 0,3% від мінімальної заробітної плати.