Помилки та шахрайство

відхилення, які можуть вплинути на рішення користувача фінансової звітності

відхилення, які не впливають на рішення користувача фінансової звітності

дії посадових осіб, які суперечать законодавству

навмисно неправильне відображення господарських операцій

дії перевіряючих органів, які суперечать законодавству

дії посадових осіб, які суперечать законодавству і здійснюються навмисно або ненавмисно

навмисно перекручені факти господарської діяльності

арифметичні чи логічні помилки в облікових записах

навмисно неправильне відображення господарських операцій та подання на цій основі заздалегідь перекрученої, недостовірної звітної інформації її користувачам

ненавмисно неправильне відображення господарських операцій та подання на цій основі заздалегідь перекрученої, недостовірної звітної інформації її користувачам

дії, які можуть вплинути на рішення користувача фінансової звітності.

підозра щодо можливих неточностей або невідповідності записів в інформації

ненавмисне перекручення фінансової інформації в результаті арифметичних чи логічних помилок в облікових записах і групуваннях, недогляду у повноті обліку чи неправильного подання фактів господарської діяльності, наявності та стану майна, розрахунків тощо

навмисне перекручення фінансової інформації в результаті арифметичних чи логічних помилок в облікових записах і групуваннях, недогляду у повноті обліку чи неправильного подання фактів господарської діяльності, наявності та стану майна, розрахунків тощо.

навмисні дії однієї особи або декількох осіб серед управлінського персоналу, найманих працівників або третьої сторони, при яких застосовується омана для отримання нечесної, або незаконної переваги.

Маніпуляція обліковими записами

відсутність ведення обліку

необізнаність з певних питань податкового законодавства

невірна оцінка

незвичні операції

оформлення заздалегідь неправильних чи підроблених документів

проведення записів в облікових регістрах методом сторно, аналогічних за змістом та сумами основним бухгалтерським проводкам

навмисне використання неправильних (некоректних) бухгалтерських проводок чи записів сторно з метою перекручення даних бухгалтерського обліку та звітності

відображення фінансової інформації в системі рахунків у неповному обсязі

оформлення заздалегідь неправильних чи підроблених документів і записів на рахунках бухгалтерського обліку, що перекручують дійсність

проведення записів в облікових регістрах методом сторно, аналогічних за змістом та сумами основним бухгалтерським проводкам

відображення фінансової інформації в системі рахунків у неповному обсязі

навмисне використання неправильних (некоректних) бухгалтерських проводок чи записів сторно з метою перекручення даних бухгалтерського обліку та звітності

відображення фінансової інформації у неповному обсязі

оформлення заздалегідь неправильних чи підроблених документів

відсутність ведення обліку господарських операцій

разова угода та господарські операції регулюючого чи вимушеного характеру, платежі за роботу та послуги, які є надлишковими або надмірними

помилки, які повторюються

виражена в абсолютних одиницях можливість інформації вплинути на рішення її користувача

неадекватність документального оформлення операцій

виражена в відносних величинах можливість інформації вплинути на рішення її користувача

відображення фінансової інформації в системі рахунків у неповному обсязі

оформлення заздалегідь неправильних чи підроблених документів

використання неправильних (некоректних) бухгалтерських проводок

записи на рахунках бухгалтерського обліку, що перекручують дійсність