4. Рахунок 30 "Каса"

Законспектувати. Вивчити. Додати скрін конспекту до цього завдання.

Облік наявності та руху грошових коштів у касі ведеться на рахунку 30 «Каса». Записи на цьому рахунку здійснюються на основі перевірених звітів касира (другий примірник касової книги) і доданих до них прибуткових і видаткових документів.

Рахунок 30 «Каса» ведеться за такими субрахунками:

· 301 «Каса в національній валюті»;

· 302 «Каса в іноземній валюті» (на цьому субрахунку підприємство обліковує операції в перерахунку на національну валюту України окремо по кожному виду валюти).

За дебетом рахунка 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси в кореспонденції з кредитом рахунків:

· 31 «Рахунки в банках» (при одержанні грошових коштів з поточного рахунка в банку);

· 372 «Розрахунки з підзвітними особами» (повернення невикористаного авансу);

· 37 «Розрахунки з різними дебіторами» (одержання грошових коштів від дебіторів у погашення заборгованості) та інші.

Видаток грошових коштів з каси відображається записами за кредитом рахунка 30 «Каса» і дебетом рахунків:

· 31 «Рахунки в банках» (на суму внесеної готівки на поточний рахунок в банку);

· 66 «Розрахунки по оплаті праці» (на суму виплачених заробітної плати, премій, допомоги з тимчасової втрати працездатності та ін.);

· 372 «Розрахунки з підзвітними особами» (на видачу підзвітних сум) тощо.

Сальдо за рахунком 30 «Каса» може бути тільки дебетове, воно надає інформацію про суму грошових коштів на певну дату.

Бухгалтерські проведення, що пов’язані з рухом грошових коштів в касі, представлені в табл. 2.1.

Облік касових операцій здійснюють в Журналі 1, який використовується для групування записів за кредитом рахунка «Каса» і Відомості 1.1, що призначена для групування записів за дебетом цього рахунка.

Перепишіть господарські операції.Складіть бухгалтерські проводки, визначивши кореспондуючи номери.