Бізнес-план «Зообізнес» із розрахунками та практичне його застосування для здобувачів освіти економічного напряму підготовки ПТНЗ та ВНЗ І-ІV р.а. з дисципліни «Економіка підприємства».
Л.Д. Циганок, викладач економічних дисциплін вищої категорії, Дніпропетровського центру професійно-технічної освіти державної служби зайнятості, педагогічне звання «викладач-методист».
Резюме
Одне з напрямків внутрішньої політики України – розвиток малого та середнього бізнесу, виведення його із тіні за допомогою посилення контролю та змін до Законів України від 22.03.2012 №4618-VI «Про розвиток та державну підтримку малого і середнього підприємництва Україні», «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» та Податкового кодексу України.
Бізнес-план представлений у вигляді проекту із всіма основними розділами, розрахунками та обґрунтуванням його втілення на базі діючої нормативно-законодавчої документації. Бізнес-план розроблений для практичного застосування його в зообізнесі.
Бізнес-план «Зообізнес» із розрахунками та практичне його застосування для здобувачів освіти економічного напряму підготовки ПТНЗ та ВНЗ І-ІV рівня акредитації з дисципліни «Економіка підприємства».
Мета, завдання та обгрунтування проекту.
Притулок для тварин: надання допомоги бездомним та хворим тваринам у вигляді притулку для них також годування, лікування та догляд за ними. Дати змогу мешканцям міста безпечно проводити час на вулицях міста, не хвилюючись за виникнення ситуації із зіткненням з тваринами, які залишилися без догляду.
Готель для тварин (тимчасове перетримування): надання послуг з їх перетримки та тимчасового розміщення. Основними постояльцями готелю стануть кішки і собаки, включаючи собак великих порід, а також дрібні тварини.
Контактний міні-зоопарк: привити у дітей любов то тварин, розвинути у них бажання піклуватися за тваринами, захищати їх, отримувати насолоду від спілкування з живою природою.
Зоопарки - одне з найпопулярніших розваг для дітей і батьків. У контактному міні-зоопарку можна ближче познайомитися з тваринами, погладити, погодувати. Проведення в зоопарку лекції та екскурсії буде не тільки розважальним заходом, але й пізнавальним. Організація днів народження дітей також буде мати великий попит. Фотосесії з тваринами сподобаються і дорослим, і дітям.
Даний проект передбачає започаткування нового бізнесу на початковому етапі та його розширення на майбутнє.
І. Підготовчий етап: реєстрація бізнесу, підбір персоналу, облаштування території, побудова будівель та споруд, реклама проекту.
ІІ. Початковий етап: відкриття притулку для тварин; готелю для тварин (тимчасове перетримування); контактного міні-зоопарку.
ІІІ. Розширення бізнесу: відкриття зоомагазину; ветеринарної клініки (кабінету); перукарні для тварин; іподрому; фермерського господарства.
Загальна вартість проекту на початковому етапі – 1167,5 тис.грн.
За рахунок власних кошти; кредиту, матеріальної та фінансової допомоги спонсорів та меценатів (притулок для тварин), доходу від діяльності бізнесу передбачається реалізація проекту.
Очікується щорічний дохід у розмірі 1174,6 тис.грн., За перший рік роботи чистий дохід підприємця складатиме 96,1 тис.грн. Впровадження заходів, щодо збільшення чистого доходу протягом початкового періоду дасть можливість збільшити чистий дохід на 242,6 тис.грн., що у 3,5 рази більше в порівнянні з першим роком роботи.
Термін окупності проекту – 6,1 років.
План
Вступ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновок |
Використані джерела |
ВСТУП
Створення такого проекту, як «ЗООБІЗНЕС» ґрунтується на підставі Закону України від 22.03.2012 №4618-VI «Про розвиток та державну підтримку малого і середнього підприємництва Україні». [1]
Організація проекту відноситься насамперед до соціальних так, як передбачає утримання притулку, діяльність якого майже ніколи не приносить прибутку його власнику. Цей напрямок навряд чи варто відносити до бізнесу, це більшою мірою благодійність. Як би там не було, багато людей бажають відкрити такий притулок, але потрібно розуміти, що у них є можливість якщо не мати зиск, то хоча б істотно скоротити свої витрати, а в деяких випадках навіть розвивати своє підприємство. Утримання притулку можна поєднати з чисто комерційними видами діяльності:
- готель для тварин (тимчасове перетримування);
- контактний міні-зоопарк;
- зоомагазин;
- ветеринарна клініка (кабінет);
- перукарня для тварин;
- іподром;
- фермерське господарство та інше.
Тримати притулок для тварин можна, як додаткову організаційну одиницю на базі вже існуючого бізнесу.
Приблизно кожен третій мешканець України має у себе вдома домашнього вихованця. В даний час в домогосподарствах країни налічується близько 3 млн. собак і 5 млн. кішок, не рахуючи інших тварин на зразок черепах, птахів і рибок. Останнім часом в країні відзначаються тенденції збільшення числа домашніх тварин. Особливо це помітно на прикладі великих міст, де турбота про кішці або собаці стає самим ефективним методом спілкування з живою природою і найкращими ліками проти стресів. З ростом добробуту населення зростають і витрати на вихованців. В середньому, на 2019 рік вони складають від 600-1500 грн. в місяць. У великих містах з'являється все більше точок, що надають послуги тваринам: ветеринарні центри, готель для тварин і грумінг-центри, де вихованцеві можна зробити стрижку, а також центри перетримки.
Готель для тварин являють собою нове явище для нашої країни. Потреба у закладах такого роду у власників домашніх тварин виникає при необхідності залишити під наглядом вихованця на час відсутності – за від'їздах, відрядженнях, переїздах і т. д. Досить часто кішку або собаку буває не на кого залишити, так і довіру до тимчасових господарів, які займаються перетримками, невелике. Найчастіше умови утримання можуть зовсім не збігатися з бажаними, при цьому складно спрогнозувати, чи за твариною належним чином доглядають чи отримає хороший корм та інше. Рішення всіх цих питань і беруть на себе готель для тварин. До недавнього часу цей бізнес розвивався стихійно, не користуючись достатнім рівнем довіри господарів вихованців. Проте останнім часом ринок готельних послуг став більш цивілізованим: сфера стала ретельніше контролюватися ветнадзором, стали з'являтися сервіси, що пропонують послуги в перевірених готелях для тварин.
Зокрема і Україні значиться понад 200 готелів для тварин. Велика їх частина розташована у великих містах. У найближчому майбутньому можна очікувати, що інфраструктура для домашніх тварин буде поліпшуватися. Є перспективи у такого явища, як туризм з тваринами. Зокрема Укрзалізниця дозволяє пасажирам плацкартних вагонів і вагонів з місцями для сидіння поїздів далекого прямування перевозити домашніх тварин. У список дозволених для перевезення увійшли собаки, кролики, морські свинки, хом'яки, птахи, черепахи, риби.
Характеристика проекту
П
ритулок для тварин.
Притулок для тварин - цей заклад, куди потрапляють бездомні собаки, кішки та інші тварини. Там за ними доглядають, надають необхідну ветеринарну допомогу і підбирають вихованцям нових господарів.
Хоча, зрозуміло, загін бездомних тварин поповнюють не тільки кинуті напризволяще долі кішки і собаки. Буває і так, що тварина просто загубилося, або його господар помер.
Добре, коли знаходиться добра душа, якій не байдуже. Але не завжди кішка або собака з вулиці знаходить собі нового господаря самостійно. І все-таки у них є шанс! Щоб не потрапити в машину для вилову бродячих собак, цих тварин забирають до притулку.
Що ж таке притулок для тварин? Це заклад, куди потрапляють бездомні собаки, кішки та інші тварини. Там за ними доглядають, надають при необхідну ветеринарну допомогу і підбирають вихованцям нових господарів.
Готель для тварин (тимчасове перетримування).
В
ідкриття готелю для домашніх тварин для надання послуг з їх перетримки та тимчасового розміщення – один з напрямків проекту. Готель для тварин буде розташована в окремому будинку з подвір'ям (у власності підприємця). Основними постояльцями готелю стануть кішки і собаки, для яких у готелі буде доступно до 45 місць, а також дрібні тварини (гризуни, птахи та ін.) Готель буде розділена на кілька зон. На другому поверсі будівлі розмістяться кімнати з номерами для собак та дрібних тварин. На першому поверсі та у дворовій зоні будуть розміщені номери для собак. Власники останніх, зокрема, можуть вибрати один з двох способів змісту: кімнатний (підійде для дрібних, середніх собак і цуценят) і вольєрний (з розміщенням в критих вольєрах у дворі). У дворі будуть обладнано кілька обгороджених зон для безконфліктного одночасного вигулу собак.
У завдання готелю для тварин увійде:
Забезпечення безпеки та комфортного утримання тварини в місці тимчасового перебування.
Забезпечення заходів, спрямованих на запобігання можливого втечі тварини, отримання травм і яких-небудь ушкоджень на час перебування в готелі для тварин.
Контроль за самопочуттям тварини, спостереження ветеринара і надання ветеринарної допомоги у разі необхідності.
Організація своєчасного харчування тваринного, доступу до питної води.
Організація вигулів на вулиці (для собак).
Дотримання санітарно-гігієнічних норм при утриманні: регулярне прибирання, дезінфекція місць утримання.
Інформування власника про стан і поведінку тварини. Керувати готелем для тварин буде власник проекту, виконуючи обов'язки головного адміністратора. Безпосередньо йому будуть підпорядковані штатні і наймані співробітники, які організовують нагляд і догляд за тваринами.
К
онтактний міні-зоопарк.
Зоопарки - одне з найпопулярніших розваг для дітей і батьків. У контактному міні-зоопарку можна ближче познайомитися з тваринами, погладити, погодувати.
Прибуток залежить від різноманітності видів тварин, доступного місця розташування і якісного маркетингу.
Проведення в зоопарку лекції та екскурсії буде не тільки розважальним заходом, але й пізнавальним. Також фотосесії з тваринами сподобаються і дорослим, і дітям. [5]
Стратегiя розвитку бізнесу
І. Підготовчий етап
Підготовчий етап передбачає реєстрацію бізнесу, підбір персоналу, облаштування території, побудова будівель та споруд, реклама проекту.
Більш детально про реєстрацію бізнесу. Реєстрація бізнесу, дозволи та документи, організація роботи притулку та готелю для тварин (тимчасове перетримування), створення контактного міні-зоопарку, організація навчальних курсів для дітей з правилами поводження з тваринами і їх виховання; підготовчі роботи по розширенню бізнеса (до 9 місяців).
Реєстрація бізнесу.
Перше питання, яке необхідно вирішити - це реєстрація свого бізнесу.
Більш за все підходить статус підприємця – Фізична особа підприємець (далі ФОП) 2 групи.
Основні обмеження:
- ФОП, 2 група - тільки фізичні особи.
- вид діяльності - надання послуг (пп. 291.6 ПKУ).
- річний ліміт доходу - дo 1 500 000 гривень.
- ставка єдиного податку у 2020 році - 20% мінімальної зарплати, 944,60 грн./міс. (4723*0,2);
- ЄСВ у 2020 році - 22% мінімальної зарплати, 1039,06 грн./міс. (4723*0,22).
- кількість найманих працівників - не більше 10 осіб. [2]
18 грудня народні депутати зареєстрували законопроєкт №2615, у якому пропонують створити 5 групу єдиного податку для стартапів, які використовують РРО (реєстратор розрахункових операцій) та обсяг доходу яких протягом перших дев’яти місяців діяльності не перевищує 300 тисяч грн. Ставка єдиного податку для платників п’ятої групи буде 0%. Також підприємці п’ятої групи не будуть платниками ЄСВ. Після закінчення пільгового періоду (дев’ять місяців) або при перевищенні доходу у 300 тисяч грн «стартап» протягом місяця має перейти на одну з інших наявних форм оподаткування. Інакше він буде автоматично переведений на загальну систему оподаткування. [3]
Якщо цей проект підтримають приймуть у Верховній раді, то на протязі 9 місяців будуть заощаджені кошти щомісяця у розмірі – 1983,66 грн., а за 9 міс. - 17885,94 грн. ((944,60+1039,06)*9).
Основні дозволи та документи:
Повний пакет документів для ведення даного бізнесу виглядає так:
• Документи про реєстрацію ФОП;
•Договір оренди;
• Документи на касовий апарат;
• Ветеринарні паспорта на кожного вихованця;
• Договір з ветеринарною клінікою;
• Трудові договори з працівниками.
Стосовно облаштування території.
Планується облаштування території, безпосередньо виконання ландшафтних робіт та асфальтування, тобто тверде покриття, яке на території дійсно потрібно і це є однією з вимог для утримання тварин.
Щодо реклами.
Планується розмістити оголошення в соціальних мережах з метою розповсюдження інформації про даний проект між користувачами цих мереж. Встановлення реклами на білбордах.
ІІ. Початковий етап
Проект передбачає розвиток бізнесу, а саме: відкриття притулку та готелю для тварин (тимчасове перетримування), контактного міні-зоопарку;
ІІІ. Розширення бізнесу
Проект передбачає розвиток та розширення бізнесу, а саме: відкриття зоомагазину, ветеринарної клініки (кабінету), перукарні для тварин, навіть іподрому та фермерського господарства. [11]
Місце розташування
Загальні правила утримання домашніх тварин визначені Законом України "Про захист тварин від жорстокого поводження" від 21.02.2006 № 3447-IV.
З
а законом місце утримання тварин незалежно від його цільового призначення повинно розташовуватися не ближче, ніж на 150 метрів від найближчого житлового будинку, забороняється розміщувати подібні установи на території житлових масивів. [4]
Територію комплексу для утримування тварин необхідно захистити досить високим парканом, висота огорожі повинна становити щонайменше два з половиною метри: якщо тварина втече з вольєра, воно залишиться в обмеженій зоні. Додатково вся ділянка планується бути розділена на кілька секторів, це дозволить одночасно вигулювати кількох вихованців, виключивши бійки між ними.
У тварини будуть розміщуватися в досить просторих клітках, розмір яких залежить від габаритів постояльця. Для кішок зазвичай досить клітини розміром метр на півтора, для собак клітина підбирається в залежності від породи, великі собаки – ньюфаундленд, кавказька вівчарка – краще почуватимуться у вольєрі на вулиці. Для економії площі клітини для дрібних собак і кішок будуть розташовані на декількох рівнях.
Стіни вольєрів планується обробити деревом або покрити штукатуркою, надати постояльцям м’які будки, спеціальні ліжка або підстилки.
Так як будуть міститися тварини різних видів – кішки, собаки, кролики, хом’яки, папуги і т. д. – передбачено окреме приміщенні для кожного виду з наявністю вольєрів. Справа в тому, що різні види тварин не завжди здатні терпіти присутність один одного, наприклад, кішки і собаки.
План розташування будинків та споруд наведено на рис.1
Господарські споруди Ізолятор Вольєри для собак
Територія для вигула тварин Гараж Житловий будинок Контактний міні-зоопарк
Притулок для тварин Готель для тварин
Вхідна група
рис.1 План розташування будинків та споруд
Конкуренція
У місті існують такі види бізнесу, як запропоновано в цьому проекті, але притулку для тварин не має.
Прогноз витрат
Основні засоби.
Планується зведення додаткових будівель та споруд, будівництво вольєрів для тварин. Для економії вибрано некапітальні споруди або швидкомонтовані будівлі, (послуги фірми, яка займається каркасним будівництвом). Вартість невеликих будівель, які швидкобудуються з урахуванням обробки і додаткових послуг, таких як утеплення, прокладання інженерних комунікацій тощо складатимуть 450000грн.
Т
ермін експлуатації – 15 років.
Метод нарахування амортизації
– прямолінійний.
Амортизація в рік:
450000/15=30000грн.
Амортизація в місяць:
30000/12=2500грн.
Обладнання для утримання тварин - це спеціальні клітини. Вартість невеликої клітини – близько 500 грн., немаленького вольєру для утримання собак – близько 3000 тисяч. Щеплені і безпечні тварини триматимуться просто на огородженій території, що значно скорочує витрати (Огорожа території – висота 2,5м., довжина по периметру 100м.) Також притулок та контактний міні-зоопарк розраховує на прийом і дрібних тварин (морських свинок, черепах і тому подібних), то буде закупуватися спеціальну стійку з тераріумами, які обійдуться в 1,4 тисяч грн. Потрібно сказати, що якщо клітин потрібно купити якомога більше, то стійки вистачить і однієї навіть для відносно великого притулку, тому що приносять таких тварин не занадто часто, а одна стійка може забезпечити проживання близько 10 тварин.
Обладнання для утримання тварин наведено в таблиці 1.
Таблиця 1. Обладнання для утримання тварин
№ з/п | Найменування | Од. вим. | Ціна, грн. | Кількість | Вартість, грн. |
1. | Невеликі клітини | шт. | 500 | 30 | 15000 |
2. | Вольєр | шт. | 3000 | 10 | 30000 |
3. | Огорожа території | м | 50 | 100 | 5000 |
4. | Стійка з террариумами | шт. | 1400 | 1 | 1400 |
| Всього | | | | 51400 |
Так, як ціна обладнання для утримання тварин менша за 6000 грн. вони відносяться до малоцінних необоротних активів, амортизація, яких нараховується в першому місяці передачі в використання у розмірі 50% його першопочаткової вартості, а решта – 50% в місяці їх списання з балансу у зв’язку із зносом. Обладнання планується використовувати 10 років.
Амортизація 50% вартості обладнання:
51400*0,5=25700грн.
Підводячи підсумок, можна сказати, що для придбання обладнання потрібно розташовувати сумою приблизно в 51,4 тис.грн.
Витрати на амортизацію власного автотранспорту.
Вартість мікроавтобусу - 330000 грн. Термін експлуатації 10 років.
Метод нарахування амортизації – прямолінійний.
Амортизація в рік:
330000/10=33000грн.
Амортизація в місяць:
33000/12=2750грн.
Витрати на паливо.
В середньому витрати на паливо із розрахунку, що машина використовується щодня (25 робочих днів, понеділок вихідний), відстань від міста – 17 км., витрати дизпалива – 10л/100 км., вартість дизпалива – 26грн./л. (виробник - Укрнафта – підтримка відчизняного виробника, так, як відрахування ЄСВ до бюджету поповнить пенсійний фонд України).
Витрати на паливо:
в місяць 25*17*2*0,10*26,00=2210грн.
в рік 2210*12=26520грн.
Витрати на утримання будинків та споруд наведені в таблиці 2.
Таблиця 2. Витрати на утримання будинків та споруд
№ з/п | Найменування | Витрати (всередньому) на 1 міс. | Витрати (всередньому) на рік |
1. | Вода (подається з власної скважини) | 0 | 0 |
2. | Газ | 500 | 6000 |
3. | Електроенергія | 1000 | 12000 |
4. | Дрова, вуголь | 1000 | 12000 |
| Всього | 2500 | 30000 |
Витрати на харчування, лікування та догляд за тваринами.
Для догляду за тваринами необхідно:
1. Корм для тварин. І в достатньому обсязі, щоб годувати тварин два рази на день збалансованим спеціальним раціоном.
2. Послуги ветеринара та ліки. У притулок потрапляють як абсолютно здорові тварини так і хворі. Собака на вулиці може потрапити під машину та отримати травму, тривала відсутність належного догляду призводить до лішаю або блохам, також необхідно своєчасно щеплювати тварин.
3. Засоби для догляду за тваринами. Тварин оглядають, миють і розчісують, щоб вони утримувалися у нормальному стані.
4. Дезінфікуючі засоби.
Витрати на харчування, лікування та догляд за тваринами наведені в таблиці 3.
Таблиця 3. Витрати на харчування, лікування та догляд за тваринами
№ з/п | Найменування | Витрати (всередньому) на 1 тварину/міс. | Витрати (всередньому) на 50 тварин/міс. | Витрати (всередньому) на 50 тварин/рік |
1. | Корм для тварин | 600 | 30000 | 360000 |
2. | Ліки | 25 | 1250 | 15000 |
3. | Засоби для догляду за тваринами | 10 | 500 | 6000 |
4. | Дезінфікуючі засоби | 5 | 250 | 3000 |
| Всього | 640 | 32000 | 384000 |
Персонал та оплата праці.
Штатний розпис чисельності працівників з урахуванням внутрішнього сумісництва наведений в таблиці 4., а витрати на оплату праці в таблиці 5.
Таблиця 4. Штатний розпис
№ з/п | Посада | Чисельність працівників | Оклад, грн./міс. | Фонд оплати праці, грн./міс | Фонд оплати праці, грн./рік |
1. | Директор (внутрішнє сумісництво - бухгалтер) | 1 | 7000 | 7000 | 84000 |
2. | Завідувач господарством | 1 | 5500 | 5500 | 66000 |
3. | Доглядач за тваринами (в т.ч. під час тимчасового перетримування у готелі для тварин), екскурсовод | 1 | 4723 | 4723 | 56676 |
4. | Прибиральник (внутрішнє сумісництво – водій спецавтомашини) | 2 | 4723 | 9446 | 113352 |
5. | Охоронець (внутрішнє сумісництво – касир) | 3 | 4723 | 14169 | 170028 |
| Всього | 8 | | 40838 | 490056 |
Таблиця 5. Витрати на оплату праці
№ з/п | Найменування витрат | За місяць, грн | За рік, грн. |
1. | Оплата праці найманих працівників | 33838 | 406056 |
2. | ЄСВ на з/пл найманих працівників (22%) | 7444 | 14888 |
3. | Оплата праці директора гарантована (ФОП ІІ групи) | 7000 | 84000 |
4. | Єдиний внесок (20%) | 944,6 | 11335 |
5. | ЄСВ ФОП (22% від мін. з/пл.) | 1039,1 | 12469 |
| Всього витрат | 50265,7 | 528748 |
| Всього витрат* | 41282 | 420944 |
*Загальна сума витрат без урахування заробітної плати підприємця, так як його заробітна плата повинна бути у вигляді чистого доходу, єдиного внеску та ЄСВ підприємця.
Витрати на сплату єдиного внеску: 944,6грн./міс., 11335 грн./рік.
Витрати на сплату ЄСВ підприємця: 1039,1 грн./міс., 12469 грн./рік.
Поточні зобов’зання з виплати кредиту.
Так, як довгострокові витрати на обладнання, будівлі та споруди складають 501400 грн., а пільговий кредит для ФОП початківців 5% річних від 80% вартості довгострокових витрат, то:
Сума кредиту на 5 років складатиме:
501400*0,8=401120грн.
Щомісячні поточні зобов’зання зі сплати тіла кредиту:
409120/5/12=6820грн.
Відсотки за кредит (щомісяця):
409120*0,05/5/12=340грн.
Кошторис витрат для початкового етапу наведений в таблиці 6. [11]
Таблиця 6. Кошторис витрат для початкового етапу
№ | Найменування витрат | Витрати в місяць, грн. | Витрати в рік, грн. |
1. | Реєстрація ФОП (одноразово) | 6640 | 6640 |
2. | Амортизація будівель та споруд | 2500 | 30000 |
3. | Амортизація (50% вартості) обладнання | 25700 | 25700 |
4. | Амортизація автотранспорту | 2750 | 33000 |
5. | Витрати на утримання будинків та споруд | 2500 | 30000 |
6. | Послуги ветеринара | 1000 | 12000 |
7. | Витрати на харчування, лікування та догляд за тваринами | 32000 | 384000 |
8. | Витрати на паливо | 2210 | 26520 |
9. | Витрати на оплату праці, в т.ч. єдиний внесок та ЄСВ | 43265,7 | 444748 |
10. | Витрати на рекламу | 200 | 2400 |
11. | Поточні зобов’зання з виплати тіла кредиту | 6820 | 81840 |
12. | Поточні зобов’зання з виплати відсотків (5% річних)* | 240 | 2880 |
13. | Всього витрат | 125825,7 | 1078528 |
*Так як, ФОП ІІ групи не сплачує податок на прибуток, то поточні зобов’зання з виплати відсотків за кредит та його тіла занесені до витрат.
Планування доходу
Дохід планується отримувати з таких видів діяльності:
готель для тварин (тимчасове перетримування);
контактний міні-зоопарк;
екскурсія по території комплексу із застосуванням навчальних курсів з правил поводження із тваринами та їх виховання:
організація та проведення свята з приводу дня народження дитини;
продаж тварин;
цільові надходження від спонсорів на утримання притулку для тварин.
Готель для тварин (тимчасове перетримування)
У місті мешкає приблизно 360000 осіб, що за статистикою складають 120000 сімей. Кожна третя сім’я має домашню тваринку. Припустимо, що 25% цих сімей щорічно відправляються у відпустку за місто на 7-10 днів. 1000 осіб потенційно споживачі послуг готелю для тварин, також 1-2% дорослого населення від’їжджають у відрядження в середньому на 3 дні – ще 1000 осіб.
Вартість перебування 1 тварини у готелі 50 грн. на добу.
Дохід складе:
(1000*7+1000*3)*50,00=500000грн./рік
Контактний міні-зоопарк
У вихідні дні (субота та неділя), свята та канікули приймемо, що 2% сімей у складі щонайменше 1 доросла людина та 1 дитина відвідають контактний міні-зоопарк. Вартість квитка для дорослої людини – 30 грн., для дитини 10 грн.
Дохід складе:
(120000*0,02*30,00 +120000*0,02*10,00)*2=192000грн.
Вартість відвідування груп школярів із розрахунку 10 школярів в групі по 10 грн. квиток, відповідальна особа (класний керівник) – безкоштовно.
За даними районо в освітніх навчальних освітніх закладах та дошкільних закладах міста навчається та ходить до дитячого садка близько 39268 дітей. Хоча б 1 раз на рік 10-12% дітей відвідають контактний міні-зоопарк.
Дохід складе:
39268*0,12*10,00=47122 грн.
Всього доходу:192000+47122=239122грн.
Екскурсія по території комплексу із застосуванням навчальних курсів з правил поводження із тваринами та їх виховання. Вартість екскурсії – 50 грн. на 1 групу.
39268*0,12*50,00/10=23561 грн.
Організація та проведення свята з приводу дня народження дитини.
Планується запросити всіх дітей і рахуємо 1% від запрошених прийме таку пропозицію. Вартість послуг з організації та проведення такого свята – 500 грн.
Дохід складе:
39268*0,01*500,00=196340 грн.
Продаж тварин.
Так як тварини мають властивість розмножуватися, таку кількість тварин не має сенсу утримувати. Багато з дітей та дорослих виявлять бажання купити тваринку. Прогнозовано буде продано мінімум 200 тварин в середньому по ціні 150 грн.
Дохід складе:
200*150,00=30000 грн.
Цільові надходження від спонсорів на утримання притулку для тварин.
Всі учасники підтримки проекту виявили бажання щомісяця перераховувати власні кошти, як фінансову допомогу у розмірі 60% вкладених коштів на утримання притулку для тварин.
Цільові надходження:
223000*0,6=133800 грн.
Обгрунтування джерел фінансування проекту
Для фінансування проекту планується такі джерела фінансування, як: власні кошти, кредит, матеріальна та фінансова допомога спонсорів та меценатів, чистий дохід від діяльності.
Власні кошти. Для отримання пільгового кредиту для розвитку малого та середнього бізнесу необхідно в нього вкласти 20% власних коштів. Як розрахунки показали це сума у розмірі 100,3 тис.грн.
Кредит під 5% річних. Програма підтримки малого та середнього підприємництва запрацювала з 1 лютого 2020 року. Ставка кредиту залежатиме від обсягу бізнесу та найманих працівників. Для нового та діючого бізнесу, який створить щонайменше два робочих місця- 5%. Виторг до 25 млн грн. Максимальна сума позики — 1,5 млн грн, термін — до 5 років.
Необхідна позика для проекту – 401,12 тис.грн.
Матеріальна та фінансова допомога спонсорів та меценатів (притулок для тварин). Сума не визначена. Для заохочення спонсорів запропонована система пільгових квитків на відвідування контактного міні-зоопарку (2 квитки на 1 дорослу особу та всіх дітей їх сім’ї безкоштовно), 75% скидки на 1 тварину двох тимчасових перетримань у готелі для тварин, 25% скидки на організацію та проведення одного свята - дня народження дитини. Також необхідно задіяти всі види реклами для залучення додаткових коштів фінансування притулку для тварин.
Чистий дохід від діяльності – одне з основних джерел фінансування проекту, яке дасть можливість погасити кредит та виплатити за нього відсотки, незалежно від спонсорської допомоги розвивати та розширяти бізнес.
Фінансовий план
Фінансовий план — це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фінансовою діяльністю.[11] Фінансовий план наведений в таблиці 7.
Таблиця 7. Фінансовий план
Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, тис. грн |
І. Надходження | 1 |
|
А. Від основної діяльності | 2 | 739,1 |
Готель для тварин (тимчасове перетримування) | 3 | 500,0 |
Контактний міні-зоопарк | 4 | 239,1 |
Інші операційні доходи | 5 | 219,9 |
Екскурсія по території комплексу із застосуванням навчальних курсів з правил поводження із тваринами та їх виховання | 6 | 23,6 |
Організація та проведення свята з приводу дня народження дитини | 7 | 196,3 |
Інші доходи | 8 | 30,0 |
Продаж тварин | 9 | 30,0 |
Б. Від фінансових операцій | 10 | 21,7 |
Проценти одержані | 11 | 21,7 |
В. Цільові надходження | 12 | 133,8 |
Спонсорська допомога на утримання притулку для тварин | 13 | 133,8 |
Всього надходжень | 15 | 1174,6 |
II. Витрати | 16 |
|
А. За основною діяльністю | 17 | 662,3 |
Витрати на утримання комплексу | 18 | 661,1 |
Витрати на збут (50%)* | 19 | 1,2 |
Б. За Іншою звичайною діяльністю | 20 | 324,9 |
Утримання притулку для тварин | 21 | 359,2 |
Витрати на збут (50%)* | 22 | 1,2 |
В. За фінансовими операціями | 23 | 84,7 |
Проценти за користування кредитами | 24 | 2,9 |
Поточні зобов’зання з виплати тіла кредиту | 25 | 81,8 |
Г. Інші витрати | 26 | 6,6 |
Реєстрація ФОП | 27 | 6,6 |
Всього витрат | 28 | 1078,5 |
Чистий дохід ФОП (Фінансовий результат, ряд. 15 - ряд. 48) | 29 | 96,1 |
В
*Пропорційний розподіл витрат на утримання притулку для тварин та на утримання комплексу.
Витрати на утримання комплексу
Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, тис. грн |
Витрати на утримання комплексу | 18 | 661,1 |
| | 21,0 |
| | 21,0 |
| | 15,4 |
| | 9,9 |
| | 268,8 |
| | 284,3 |
| | 10,4 |
| | 11,3 |
| | 12,5 |
| | 1,2 |
| | 5,3 |
Витрати на утримання притулку
Статті доходів і витрат | Рядок | Сума, тис. грн |
Утримання притулку для тварин | 21 | 324,9 |
| | 9,0 |
| | 9,0 |
| | 10,3 |
| | 23,1 |
| | 115,2 |
| | 121,8 |
| | 4,5 |
| | 10,8 |
| | 21,2 |
Якщо буде введений в дію закон про створення 5 групи ФОП, перші 9 місяців єдиний внесок та ЄСВ не буде сплачуватися. Додатково в проект можна залучити кошти у розмірі 17,9 тис. грн. ((944,60+1039,06)*9). [3]
Термін окупності проекту.
501400/(81840*+96,1)=6,1 роки
Щорічна виплата тіла кредиту врахована у витрати 81840 грн., які будуть покриті на протязі 5 років.
Заходи, щодо збільшення чистого доходу
Заходи, щодо збільшення чистого доходу протягом початкового періоду:
За рахунок реклами та специфіки проекту планується на 10% збільшити дохід у розрахунку, щонайменше на 2% у рік, що складе:
1174,6*0,1=117,5 тис.грн.
Дохід через 5 років складе:
1174,6+117,5=1292,1 грн.
Через 5 років закінчиться термін сплати кредиту та відсотків за нього, тому додатково вивільняться кошти у розмірі:
81840+2880=84720 грн./рік
3. Починаючи з другого року існування бізнесу витрати на амортизацію обладнання скоротяться на 25700 грн., так як будуть відшкодовані на протязі першого року існування бізнесу.
4. Скорочення витрат на опалення дровами, вуглем та газом на 50%, якщо дозволять погодні умови взимку.
Витрати скоротяться на:
(6000+12000)*0,5=9000 грн./рік
5. Зменшення витрат на паливо за рахунок зменшення поїздок до міста на 4 дні на місяць (1 день на тиждень).
Витрат на паливо:
в місяць 21*17*2*0,10*26,00=1826,4 грн.
в рік 1856,4*12=22277грн.
економія коштів: 26520-22277=4243 грн./рік
6. Зменшення витрат на електроенергію за рахунок економії на 10%:
12000*(1-0,1)=10800 грн.
Економія:
12000-10800=1200 грн./рік
7. Скорочення витрат на харчування, лікування та догляд за тваринами і витрати на оплату праці не планується.
В результаті застосування заходів із скорочення витрат маємо економію у розмірі:
84720+25700+9000+4243+1200=124863 грн.
або 125,0 тис.грн.
Результати заходів, щодо збільшення чистого доходу від підприємницької діяльності протягом початкового періоду наведені в
таблиях 9 та 10.
Таблиця 9. Заходи, щодо збільшення доходу протягом початкового періоду
№ з/ п | Найменування | Початковий період (зародження бізнесу) | Початковий період (розвиток бізнесу) | Відхилення |
1 | Щорічний дохід, тис.грн. | 1174,6 | 1292,0 | 117,6 |
2 | Щорічні витрати, тис.грн. | 1078,5 | 953,5 | -125,0 |
3 | Чистий дохід (фінансовий результат), тис.грн. | 96,1 | 338,5 | 242,6 |
4 | Рентабельність, % | 8,9 | 35,5 | 26,6 |
Рис.2. Результати заходів, щодо збільшення чистого доходу
Таблиця 10. Питома вага результатів заходів, щодо збільшення чистого доходу
№ з/ п | Найменування | Початковий період (зародження бізнесу), % | Початковий період (розвиток бізнесу), % | Відхилення, % |
1 | Щорічний дохід | 100,0 | 100,0 | 0 |
2 | Щорічні витрати | 91,8 | 73,8 | -18,0 |
3 | Чистий дохід (фінансовий результат) | 8,2 | 26,2 | 18,0 |
Рис.3 Питома вага результатів заходів, щодо збільшення чистого доходу
Недоліки та переваги напрямку діяльності
Недоліки..
Робота притулку для тварин постійно залежить від фінансової підтримки спонсорів.
Цей напрямок діяльності далеко не всім підходить, тому що це часто невдячна і дуже важка праця.
Переваги.
Повага всім тим, хто тримає притулки і дійсно опікується долею покинутих тварин.
Вирішує соціальні проблеми з догляду та утриманням бездомних тварин.
Розвиває у дітей та дорослих співчуття до тварин та зацікавленість живою природою.
4. Розташування бізнесу не суперечить вимогам законодавства, стосовно місця утримання тварин (більш, як 150 м від житлового масиву).
5. Оренда землі, будинків та споруд на початковому етапі – 0 грн. (власне подвірря), при розширенні бізнесу - оренда землі та будівель перші п’ять років – безкоштовна, надалі мінімальна за домовленістю з місцевою радою.
6. Залучення до роботи місцевого населення (вирішення однієї з соціальних проблем – безробіття).
7. До державного та місцевого бюджетів збільшаться надходження за рахунок податків: єдиного податку, ЄСВ, ПДФО, ВЗ, податок на прибуток – з бізнесу данного проекту, та бізнесу, який буде створений, як супроводжуючий (кафе, магазини, тощо). [11]
Висновок
Створення проекту «ЗООБІЗНЕС», його організація і впровадження доцільно, не зважаючи на низькі ефективність та рентабельність проекту на початковому етапі, які складатимуть 8,9%. Впровадження заходів, щодо збільшення чистого доходу дасть можливість збільшити рентабельність на 26,6%, яка складатиме - 35,5%., що у 3,5 рази більше в порівнянні з першим роком роботи. Термін окупності проекту – 6,1 років. Проект має перспективи розвитку з отриманням вже набагато більшого чистого доходу та рентабельності.
Втілення проекту призведе до вирішення багатьох соціальних проблем.
Використані джерела
Закон України від 22.03.2012 №4618-VI «Про розвиток та державну підтримку малого і середнього підприємництва Україні» // [Електронний ресурс]: Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua
Податковий кодекс України, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
https://iportal.rada.gov.ua/news/zp/page/4, Законопроєкт №2615
4. Закон України "Про захист тварин від жорстокого поводження" від 21.02.2006 № 3447-IV.
5. Васильців Т.Г. Економіка малого підприємства: навч. посіб./ Т. Г. Васильців, О. І. Іляш, Н. Г. Міценко. – К. : Знання, 2013. — 446 с.
6. Виноградська А.М. Основи підприємництва: навч.посіб./А.М. Виноградська. – К.: Кондор, 2007. -544с. //[Електронний ресурс]: Режим доступу: http://studentinterbiz.at.ua
7. Говорушко Т.А., Тимченко О.І. Малий бізнес: навч. посіб./Т.А.Говорушко, О.І. Тимченко. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 200с.
8. Захарчин Г.М. Основи підприємництва: навч. посіб./Г.М. Захарчин. – К.: Знання, 2008. – 427с.
9. Коваль З.О., Тивончук О.І. Підриємництво і менеджмент: навч. посіб. /З.О. Коваль, О.І. Тивончук. – Львів: В-во «Львівської політехніки», 2009. – 172с.
10. Програми регулювання чисельності безпритульних тварин у м.Кам’янському на 2018-2022 роки.
11. https://buklib.net/books/22169/